В России вопрос законодательного регулирования криптовалют отражен в законе о цифровых финансовых активах: запрещен выпуск не обеспеченных реальными активами криптовалют на российских финансовых площадках, также запрещены расчеты в них, при этом разрешена покупка на зарубежных площадках. Следом за выходом закона о цифровых активах Федеральная налоговая служба (ФНС) предложила соответствующие поправки в Налоговый кодекс. Об этом стало известно 24 мая 2021 года. Еще на стадии формирования изменений положения законопроекта вызвали вопросы у представителей крипторынка, однако были приняты Госдумой в первом чтении в феврале 2021 года.
Российские граждане наравне со всем миром увлеченно наблюдают за бурным ростом курса биткоина. Однако в свете меняющегося крипторегулирования возникает вопрос - как инвестировать в биткоин и иные криптовалюты в России и не нарушить законодательство? Подробно о том, как работает регулирование цифровых активов и с какими проблемами сталкивается правительство, рассказала Венера Шайдуллина, член экспертного совета по цифровой экономике и блокчейн-технологии Государственной Думы Российской Федерации. Она также является основателем цифровой платформы по разработке и продвижению законодательных инициатив "Инициатор".
- Начать хотелось бы с самого начала. Нашим читателям было бы интересно узнать, что послужило стимулом для введения регулятивной политики в области криптовалют конкретно в нашей стране? Какую угрозу правительство видит в цифровых активах? Какие мотивами, кроме очевидных, руководствовался регулятор?
- Ещё в 2016 году некоторые депутаты насмешливо отвечали о криптоиндустрии, что это пузырь, который вскоре лопнет. Но все началось с конца 2017 года, когда биткоин внезапно вырос до 20 000 долларов. Соцопросы того времени показывали, что биткоинами не интересовались только тяжело больные и ленивые люди. По данным одного из исследований, около 50% россиян мечтали получить на Новый 2018 год биткоин. Политики пришли к верному выводу: в дальнейшем интерес общества к криптовалютам будет только увеличиваться. Как сказал когда-то Александр Суворов - если не можешь прекратить революцию, возглавь её. Начались различные госисследования по теме блокчейна. Внезапно власти выяснили, что блокчейн - это очень прогрессивная тема, которая может применяться практически в любой сфере.
Угроза весьма четкая - люди массово переливают реальные деньги в криптовалюту. Это показывает отток денежных средств в незарегистрированные рынки, и такое положение вещей мало кого устраивает. Поэтому в последнее время начали вводить налогообложение. Биржи фактически вынудили проводить идентификацию каждого пользователя и предоставлять сведения о счетах по запросам ФНС.
Конечно, можно ещё придумать благородные цели - якобы законодатели пытаются уберечь людей от волатильности криптовалют, от потери накоплений и так далее. Но история с ростом биткоина показывает, что в целом цена криптовалют растет, и инвесторы выигрывают.
- С какими основными сложностями столкнулся регулятор при разработке и внедрении системы налогообложения в России?
- В первую очередь, возникла проблема принуждения бирж для проведения идентификации пользователей. Собственно, если бы в этом была заинтересована только Россия, то возможно, ничего хорошего бы с этой идеи не получилось. Но нужно учитывать, что в этой процедуре были заинтересованы многие страны, поэтому биржам пришлось уступить. Отметим, что в ответ начали создаваться DEX биржи, на которых авторизация не нужна. Человек имеет возможность переводить или покупать валюту без регистрации с авторизацией. Но все же, средства на Dex площадках крутятся из личных кошельков пользователей. А вот чтобы пополнить такой кошелек, потребуется идентификация или пополнение идёт через биржу, на которой нужно верифицировать аккаунт. В общем, кто ищет, тот найдет.
Также до сих пор неясен принцип работы налогового органа в этом плане. Пока на биржи практически не поступают запросы на проверку тех или иных пользователей. Возможно, пока нет четкого алгоритма работы с такими контрагентами.
- После обнародования принятых законов в области криптовалют, речь идет в частности про ФЗ “О ЦФА”, у криптосообщества возникли вопросы о реализации данных мер. Создается впечатление, что на самом деле регулятор ничего не контролирует, рассчитывая на сознательность граждан, которые будут добровольно оформлять налоговые декларации и т. д. Действительно ли это так или есть какие-то конкретные системы мониторинга и контроля?
- Тут уже задача налоговой мониторить, кто и какие суммы выводит с бирж. Но мы уже говорили, что пока ФНС почти не направляет запросы по биржам. И все же, если возникнет прецедент - например, кто-то выведет слишком большую сумму, конечно, у налоговой появятся вопросы. Как минимум, банк может заблокировать карту до выяснения обстоятельств. У банков и ФНС есть хороший фактор для проверки - они часто ссылаются на #115-ФЗ.
Система работает так:
- Банк предоставляет отчёты для ФНС по своим физлицам;
- ФНС видит, что человек внезапно получил большую сумму. Начинается работа по этому прецеденту. В частности, выясняется, откуда деньги, кто перевел и так далее. Направляются соответствующие запросы, проводятся проверки.
- Прошел почти год после введения закона о регулировании криптовалют. Можно ли уже говорить о каких-то конкретных результатах? Как проходит реализация, удалось ли достичь поставленных целей и были ли выявлены какие-то ошибки в регулировании, над которыми правительству стоит поработать?
- Сейчас возникла новая глобальная проблема: подача отчётов в налоговую. Дело в том, что ФНС работает "по старинке". Им нужны документы с печатью, накладные и так далее. То есть это взаимодействие комфортно для стандартных ИП, которые занимаются перепродажей вещей, но оно совершенно не вписывается в рамки торговли, в классический трейдинг. Сейчас стоит вопрос - как подать отчеты по торговле, если там масса документов может быть предоставлена только в виде электронных отчётов и даже скринов? До сих пор нет адекватного ответа. Налоговая не принимает стандартную историю биржевых сделок, она далека от фьючерсных контрактов и уж тем более - от понятия маржинальной торговли с кредитным плечом биржи, где есть и комиссии.
- Считаете ли вы действующую систему налогообложения и регулирования криптовалют оптимальной или ее еще можно усовершенствовать? Если есть, что улучшить, то что именно стоит изменить? Также хотелось бы узнать, может быть, по вашему мнению, в какой-то стране эта система реализована наиболее удачно и регуляторам РФ стоило бы взять на заметку опыт зарубежных коллег?
- У нас в целом законодатели задают правильный вектор движения, но проблема в том, что хромает реализация. То есть распоряжения верные, но выполнить их не получается. Отчасти, причина кроется в отсталости налогового органа, в их нежелании разбираться в работе финансовых рынков. Хотя, казалось бы, они как раз должны быть ведущими специалистами в этой сфере. На практике мы имеем инспекторов, которые по каждому шагу нуждаются в инструкциях "сверху". Люди не желают разбираться в том, как работает эта система. Нужен реальный переход на электронную модель взаимодействия.
- В сентябре Росфинмониторинг заказал создание модуля для мониторинга и анализа криптовалютных транзакций с использованием биткоина. Также было объявлено о нововведении в виде блокировки карт и счетов, которые будут использоваться для проведения операций с цифровыми активами. Также есть информация, что ЦБ начинает работать с банками, чтобы они тормозили платежи в адрес криптобирж. В целом ЦБ скептически относится к покупкам криптовалюты для инвестирования и выступает против доступа к ним для неквалифицированных инвесторов. Все эти события указывают на то, что в последние месяцы ситуация с регулированием несколько обострилась. На лицо явное ужесточение регулятивных мер. С чем это связано и чего, по вашему мнению, добивается регулятор?
Тут хорошим примером послужит ситуация с Китаем, который с 2017 года грозился запретить криптовалюту. Справедливости ради, отметим, что в 2020 году он таки сделал задуманное и запретил майнинг. Это лишило Китая статуса первой страны по добыче биткоинов и вынудило биржи с китайской регистрацией искать новые страны, где пропагандируются более здоровые взгляды. Но недавно Китай решил провести соцопрос, спросить у своих граждан, хотят ли они возврата криптовалютной свободы… В общем, можно долго рассуждать на эту тему, но ясно одно: за жёсткими запретами всегда стоят манипуляции. Многие страны в 2019-2020 гг. ужесточили регулирование и параллельно заявили о внедрении государственного блокчейна. Также повсеместно идёт разработка блокчейн-валюты национализированного уровня.
Возможно, что регулятор хочет выбить из рынка "слабые руки" - то есть рядовых пользователей, которые часть дохода переводят в криптовалютные активы с целью получения прибыли. Или перекрыть кислород, чтобы подмять рынок под себя. В общем, названия разные, но суть одна. Ясно, что после дикого роста и прихода институциональных инвесторов в биткоин крипторынок уже перестал быть мемом и "вторым форексом".
- Как вы думаете, не приведет ли ужесточение регулятивных мер к обратному эффекту? Вместо того, чтобы все стало более прозрачным и понятным, появятся еще больше обходных мошеннических схем, которые позволят пользователям и дальше комфортно пользоваться цифровыми активами.
- Да, вполне похоже, что все идёт к тому. У нас хорошая законодательная база, но сильно хромает ее реализация. Вполне вероятно, что люди будут придумывать онлайн сервисы и другие обходные пути, лишь бы поменьше иметь дело с налоговым органом. Структура блокчейна сама по себе проста и понятна. Любые операции, которые совершаются, фиксируются и публикуются в открытом доступе. К тому же, это совершенно анонимная экосистема. И как раз эта анонимность не устраивает регулятора.
- Ни в законе “О ЦФА” ни в других положениях не затрагиваются тема правового регулирования майнинга. Этот вид деятельности даже не зарегистрирован в РФ. Почему такое важное направление было пущено регуляторами?
- Раньше майнинг был не востребован. Действительно, в 2009-2012 гг. можно было майнить тысячи биткоинов, но обществом это воспринималось как нечто детское и несерьёзное. Никто не мог предположить, что когда-то это перерастет в целую индустрию.
Как выглядит майнинг? По сути, это мощности компьютера, которые направляются на математические вычисления. Грубо говоря, вместо того, чтобы тратить энергию на игру, вы отдаете ее на эти вычисления. В награду вы получаете криптовалюту. Если раньше для майнинга биткоинов было достаточно самого простого процессора в "ламповом" ПК, то потом на смену пришли игровые карты, которые уже были помощнее. Сейчас же для добычи биткоинов используются вычислительные машины ASIC. Крупнейшим поставщиком является Азия, о цене и вовсе лучше не упоминать, так как стоят они дорого. Поэтому законодатели хватились майнеров уже после 2017 года. Но в 2018 году на рынке воцарился медвежий тренд, а толпа резко потеряла интерес к криптовалюте. Поэтому тема временно утихла.
Сейчас же, конечно, майнинг перерос в нечто профессиональное. Создаются целые майнинг центры, которые представлены кучей вычислительных машин - эти центры называют фермами или дата-центрами. Конечно, российские власти тоже заинтересованы в получении своей прибыли. Поэтому есть предпосылки считать, что майнеры тоже не будут обделены налогами.
- Многие страны предлагают майнерам максимально комфортные условия для осуществления деятельности на законном уровне, предлагая гибкую систему налогообложения. Почему бы России, учитывая низкие цены на электроэнергию, не пойти бы аналогичным путем? Ведь от этого только все выиграют.
- Тут больше философский вопрос - где взять ресурсы? Ведь принять новый проект - значит, предусмотреть все для его реализации. Хотя бы в теории. Например, по майнингу надо придумать, как минимум:
- Кто будет регулировать эту сферу и осуществлять надзор за майнингом;
- Какая ответственность будет предусмотрена и за какие конкретно нарушения;
- Как будет осуществляться налогообложение;
- Какой будет статус у майнеров;
- Какие будут ограничения в этой области.
Конечно, тут можно не изобретать велосипед, а пойти по пути зарубежных стран. Но видимо, пока этим вопросом заняться некому. Он не горит.
- Что вы можете сказать о перспективах регулирования области криптовалют в России. Каких трансформаций стоит ожидать? Будет ли выбрана политика на ужесточение мер или, наоборот, регулятор пойдет другим путем. Есть ли шанс, что в будущем криптовалюты можно будет использовать в качестве платежного средства?
- То, что в будущем криптовалюта будет использоваться в качестве платежного средства, в этом нет никаких сомнений. Уже сейчас Сальвадор принял биткоин в качестве платежного средства. И надо сказать, весьма успешно. Как показала статистика, доллары в этой стране перестали занимать пальму первенства. Из охотнее продают, многие люди предпочитают накапливать биткоины.
В отношении России - это спорный вопрос. Дело в том, что власти пытаются соблюсти баланс в этом вопросе. Они прекрасно понимают, что запрещать криптовалюту уже как бы поздно. По статистике, Россия - одна из стран с самым высоким спросом на криптовалюту. С другой стороны, они уже успели оценить преимущества этой индустрии и задумались над внедрением блокчейна для оптимизации государственных процессов. Поэтому действовать они будут осторожно. Да, будут манипуляции, когда начнутся громкие заявления с негативом в сторону этого рынка. Но лишь для того, чтобы прочистить дорогу для того же криптовалютного рубля.
