Не будем томить и с первых строчек ответим на животрепещущие вопросы об уголовной ответственности за майнинг, владение и обмен криптовалюты в России в 2022 году, грозит ли срок за криптовалюту в России сегодня и внесена ли криптовалюта в Уголовный кодекс России.
Пока криптовалюта в России остаётся вне рамок правового поля, отнесение цифровых активов к категории «запрещённых» или «разрешённых» носит ситуативный характер.
Так, в делах о банкротстве суд признаёт биткоин иным имуществом и включает в конкурсную массу для расчётов с кредиторами. В то же время Центробанк, прокуратура и следственные органы квалифицируют криптовалюту как денежный суррогат, а действия по распространению информации и операции по её обращению – как уголовно наказуемые деяния.
Как заплатить налог на криптовалюту в России
В связи с последними событиями многие задумались о приобретении криптовалют, но не многие думают о том, как их впоследствии выводить и тем более об уплате налога с прибыли. Начнем с основ.
В РФ правовой статус криптовалют определен в Федеральном законе № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Также данный закон известен как действующий закон по криптовалютам. Ведется обсуждение внесения корректив в ГК РФ, поправок в УК РФ и НК РФ. В результате актуальным становится вопрос о необходимости уплаты налога на криптовалюту. Попробуем разобраться.
Действующий статус криптовалют в РФ
В настоящее время цифровая валюта (криптовалюта) признается имуществом не полностью, а только для определенных целей, таких как противодействие коррупции и отмыванию денежных средств, в целях банкротства, исполнительного производства и др. Кроме того, в России цифровую валюту запрещено использовать для оплаты товаров, работ и услуг.
Хотя криптовалюта пока еще не признана имуществом для целей налогообложения, обязанность по уплате налогов с криптовалютных операций уже существует. Кроме того, сегодня принимаются меры по более детальной проработке вопроса на законодательном уровне. На рассмотрение был внесен Законопроект №1065710-7. Он предполагает внесение изменений в НК РФ. Участников крипторынка обяжут декларировать информацию о выполненных операциях с цифровой валютой, сумме монет, хранящейся на счетах, а сама криптовалюта будет признана имуществом и для целей налогообложения.
Законопроект по налогам на криптовалюту закрепит условия, при наступлении которых декларирование обязательно. Потребность в передаче информации в ФНС будет возникать, если сумма поступлений и/или списаний за 1 календарный год превысила 600 тыс. руб. Исключение составят операции, при которых отправитель и получатель являются одним и тем же лицом (например, перевод с одного своего кошелька на другой свой кошелек). Получается, что проводить декларирование нужно, даже если цифровые валюты просто лежат на кошельке и их сумма превышает 600 000 рублей.
В сложившейся ситуации анонимность, предоставляемая блокчейн-системами, выступает скорее недостатком, нежели преимуществом. Возникает риск блокировки карты, вероятность появления проблем с госорганами. Меры применяют из-за того, что владелец цифровых валют не может подтвердить источник происхождения суммы. В результате лицо могут лишить доступа к средствам, вырученным с продажи или хранения криптовалюты и переведенным на карту. Поэтому гражданам рекомендуют проходить процедуры верификации. Это обеспечит прозрачность сделок, подтвердит источник поступления средств. В результате риск вменения санкций со стороны банков снижается.
Налогообложение операций с криптовалютой
Рассматривая вопрос налогообложения криптовалют в России, следует уделить внимание налогам в целом. С физических лиц взимают подоходный налог (НДФЛ). Его размер составляет 13%. 15% и 650 тысяч рублей (это 13% от 5 млн. рублей) необходимо будет оплатить от дохода превышающего 5 миллионов рублей за налоговый период календарный год. С дохода от операций с криптовалютами также применяются такие ставки.
Чтобы не бояться санкций со стороны государства, нужно платить налог на криптовалюту. Его взимают по определенным правилам. Для расчета налогооблагаемой базы все доходы суммируются. Для этого берут отчеты по всем площадкам, через которые гражданин покупал криптовалюту (биржи, обменники и др.).
Все доходы и расходы соотносят по каждому активу. Суммы рассчитывают в рублях. При получении дохода готовят декларацию. С февраля 2022 года ФНС ввела новый источник доходов для составления налоговой декларации за 2021 г. – это код 09.
Данный код создан для отчета по операциям с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.
Если гражданин получил доход от продажи криптовалюты, он должен заполнить декларацию и уплатить НДФЛ. Готовую декларацию подают в ФНС. Для подготовки документа используют форму 3-НДФЛ. В подготовке необходимых документов и расчете налога на криптовалюту может помочь онлайн сервис Bitnalog. Декларацию нужно дополнить документами, подтверждающими совершение расходных операций с цифровыми валютами. Нужно учитывать сроки. Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года.
Если гражданин пренебрегает правилами и не предоставляет информацию вовремя, наступает юридическая ответственность. Так, действующим законодательством установлена следующая административная ответственность за неуплату налога:
- Непредставление декларации: взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
- Неуплата налога: неумышленная — 20% суммы недоимки; умышленная — 40%.
Кроме того, за совершение налоговых преступлений предусмотрена уголовная ответственность:
- Неуплата налогов в крупном размере (сумма налогов, превышающая за период в пределах трех лет подряд 15 миллионов рублей) путем непредставления декларации в налоговый орган и умышленное включение в нее недостоверных сведений – до 300 000 руб. штрафа либо лишение свободы до двух лет.
- Неуплата налогов в особо крупном размере (сумма налогов, превышающая за период в пределах трех лет подряд 45 миллионов рублей) – штраф может достигать 500 тыс. руб., а лишение свободы – 6 лет.
Как регулируется майнинг — что будет за майнинг криптовалют в России
Майнинг на сегодняшний день в России регулируется общими нормами о предпринимательской деятельности и налогообложении. Специального регулирования нет индустрии майнинга нет, а с точки зрения государства майнинг мало чем отличается от любой другой деятельности, где человек покупает себе какой-то станок, что-то на нем делает и продает результаты.
Компания покупает вычислительное оборудование (ASIC), далее сдает вычислительные мощности в аренду, например, иностранной организации, которая зарегистрирована на криптобирже. Из полученного дохода вычитаются расходы на электроэнергию и обслуживание, остается прибыль, с которой необходимо заплатить налоги.
Как регистрировать майнинг с юридической точки зрения
Законодательное определение майнинга в России отсутствует. В то же время налоговые органы могут посчитать, что майнинг обладает признаками предпринимательской деятельности по смыслу ст. 2 Гражданского кодекса РФ (самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг).
По этой причине человеку, который собирается постоянно заниматься майнингом, стоит заранее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или учредить юридическое лицо. При регистрации необходимо выбрать вид деятельности, наиболее подходящими для майнинга кодами ОКВЭД являются 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» и 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов».
Как платить налоги
Если предполагаемый доход от майнинга не превысит 150 миллионов рублей в год, можно использовать упрощенную систему налогообложения со ставкой налога 6% от дохода. Это снимет большую часть налогового бремени и устранит необходимость обосновывать расходы на эту деятельность, как при применении ставки 15% от доходов за вычетом расходов (хотя учет расходов вести все же придется). Во всех случаях потребуется ежегодная подача налоговой декларации.
Если майнер ожидает, что весь его годовой доход, включая доход от майнинга, не превысит 2,4 млн. руб., и он не планирует нанимать работников, он может зарегистрироваться не в качестве индивидуального предпринимателя, а как самозанятое лицо. Такой режим позволяет применять пониженные ставки налога на профессиональный доход (6% или 4% от дохода) и не подавать налоговую декларацию, фиксируя доход онлайн через специальное приложение Федеральной налоговой службы.
При ведении майнинга придется учитывать ограничение, установленное ст. 14 закона о цифровых финансовых активах — российские резиденты не вправе принимать криптовалюту в качестве встречного предоставления за товары, работы или услуги. Ответственность за нарушение запрета пока не установлена, но о правильном документировании деятельности майнерам стоит подумать уже сейчас.
Грядут ли положительные изменения в законодательстве РФ
Активное развитие рынка криптовалют побуждает государства реагировать на ситуацию. Так, Сальвадор признал биткойн официальным платежным средством. Однако Правительство РФ выразило прямо противоположное мнение.
Оно считает, что сценарий, при котором цифровые валюты признают в качестве официальной валюты, невозможен. Однако это и не требуется.
Если рассматривать текущую ситуацию, то можно говорить о том, что сейчас созрел вопрос регулирования рынка криптовалюты. Контролирующие органы принимают активные попытки его регулирования. Об этом свидетельствует вовлечение в процесс:
- ФНС;
- Генпрокуратуры;
- ЦБ РФ;
- Минфина.
Более того, учитывая Законопроект Минфина России «О цифровой валюте», а также «дорожную карту» регулирования криптовалют, можно отметить, что речь больше не идет о запрете оборота криптовалюты в России.
Сейчас большинство государственных органов приходит к выводу о том, что операции с цифровой валютой необходимо регулировать, а не запрещать. Предполагается, что все участники рынка окажутся в плюсе.
Кроме того, если рассматривать введение цифровой валюты в гражданский оборот, то в этой области также наблюдаются сдвиги. В частности, Комитет по государственному строительству и законодательству отметил необходимость во внесении поправок в ГК РФ для официального закрепления правового статуса криптовалюты, ее связей с денежными средствами и цифровыми правами.
ФНС также реагирует: был добавлен новый код 09 при выборе источника доходов в процессе подготовки декларации. Это подтверждает готовность регулятора принимать отчетность в этой сфере деятельности.
Заключение
Таким образом, можно говорить о том, что рынок цифровых валют будет урегулирован. В подобном нуждается как государство, так и сами инвесторы, которые сталкиваются с санкциями из-за отсутствия возможности подтвердить источник доходов. Уже сейчас ведется работа над законопроектом, призванным решить этот вопрос.
Нарушение сроков или отказ от выполнения процедуры чреваты большими штрафами. В некоторых случаях возможно применение уголовной ответственности и лишение свободы. Выводы каждый может сделать сам.
