В России приняли закон о криптовалютах, а точнее, о цифровых финансовых активах и цифровой валюте. Разберемся, о чем он, и ответим на самые часто задаваемые вопросы: законно ли покупать криптовалюту в России, законно ли торговать криптовалютой в России, и вообще, криптовалюта - законно ли это?
Недавно в России был подписан закон о криптовалюте - Федеральный закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» («Закон о ЦФА»), который вступил в силу 1 января 2021 года.
Его сразу же стали изучать участники криптокоммьюнити, чтобы выяснить, криптовалюта - вне закона или нет? Один из самых популярных поисковых запросов в интернете: “криптовалюта запрещена в России - закон”.
Но ответом на вопросы: криптовалюта - это законно или нет, законна ли криптовалюта в РФ, будет однозначно “да”, но есть нюансы.
С 1 января 2021 года в России за криптовалютой на законодательном уровне закреплен статус имущества.
Насколько хорош закон регулирования криптовалют?
К сожалению, закон в нынешнем виде вызывает много вопросов. Законодатель лишь придал криптовалюте статус некоего материального актива, имущества — но правила игры на этом рынке до сих пор не обозначил: никто не знает точно, как обращаться с цифровой валютой, чтобы не нарушить закон. Четких правил, объясняющих, как ничего не нарушить — нет. Зато уголовное наказание есть.
Но идеального закона для криптовалюты пока нет нигде в мире, несколько лучше обстоят дела в Германии и Сингапуре. У них есть «правила игры», в рамках которых работают предприниматели. Например, в Германии криптографическую валюту регулирует закон о банках, там есть нормативная база, цифровую валюту можно менять на фиатные деньги, разрешен майнинг, а федеральное министерство финансов выпустило руководство по налогообложению и четко прописало, что является налогооблагаемой базой.
Покупка криптовалюты - законно ли? Законна ли торговля криптовалютой в России? Законно ли инвестировать в криптовалюту?
В законе четко не определен список сделок, которые можно совершать с ЦФА. Хотя упоминаются купля-продажа, и обмен одного вида ЦВ на такие же активы другого вида.
Сделки теперь могут заключаться только через операторов обмена ЦФА. Ими могут быть кредитные организации, организаторы торговли и другие юридические лица, которые включены Банком России в реестр таких операторов.
Принимать крипту в качестве встречного предоставления за товары, работы и услуги запрещено. Продавать что-то за цифровые монеты нельзя.
Что разрешено делать с криптографической валютой?
- покупать/продавать;
- выпускать;
- совершать инвестиционные сделки;
- переводить на другие счета.
Что это реально означает для инвесторов?
- покупка криптоактивов и инвестиции в биткоины и прочие валюты разрешены;
- но с них (как и с других сделок) придется заплатить налог;
- налог рассчитывается как НДФЛ-13 (доходы физического лица).
Крипта закон в России: налоги
Налоги с цифровой валюты обязаны платить все. И контролировать это будут очень жестко. Также вводится отчетность касательно нее.
Если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете крипту - это предпринимательская деятельность. А значит вы обязаны стать на учет как налогоплательщик, предприниматель или создать организацию и платить налоги.
Налоговая служба может привлечь вас к ответственности за неуплату налога с систематического получения дохода. Если вы профессионально занимаетесь криптовалютами, то вам лучше зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет 5 лет.
Налог должен быть уплачен с любого дохода. Если вы организация (юридическое лицо) и занимаетесь покупкой и продажей криптовалюты или ее майнингом, то вы платите налог на прибыль, а если вы физического лицо или индивидуальный предприниматель, то платите НДФЛ.
Если сумма дохода больше 5 000 000 рублей, сумма налога уже не 13%, а 15% для физических лиц. А если индивидуальный предприниматель, это 6% в зависимости от режима налогообложения.
Как рассчитывать налог
По принципу “доходы — расходы”. Вам нужно доказать факт покупки: либо документ оферты на сайте, либо платежный документ. То есть нужны доказательства того, что вы перечислили деньги за криптовалюту.
Расходы на майнинг (компьютеры, электричество) можно вычитать.
Что из себя представляет цифровая валюта в российском учете:
- На 41 счету числится как товар.
- На 58 — как финансовое вложение.
В любом случае криптовалюта является активом. В учетной политике нужно прописать либо как товар, либо как финансовое вложение.
Как имущество, криптографическая валюта не облагается налогом на имущество и не облагается НДС. Если вы совершаете продажу или покупку, ее не нужно переоценивать. Если вы купили по определенной цене, но она изменилась, тогда никаких дополнительных налогов за нее платить не нужно.
Обязанности налогоплательщика:
1. Отчитываться о владении криптографическими валютами;
2. Платить налог от дохода при обмене криптовалюты на рубли.
Отчет о владении криптовалютами
Согласно закону, граждане должны подавать отчет, если сумма поступлений или списаний ЦВ составляет в эквиваленте рублей 600 000 или более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рубли, но и о ее поступлении на кошелек. Налогоплательщик должен отчитываться даже тогда, когда наторговал или намайнил такую сумму. И не важно, выводил он ее или нет.
Разъяснений по поводу того, что считать поступлениями, как зафиксировать курс, как учитывать трейдинг и так далее, пока нет.
Согласно закону, отчитываться о владении ЦВ нужно один раз в год. Не позднее 30 апреля следующего года от отчетного. Первым отчетным годом принят 2021 год. Впервые подать отчет россиянам нужно до 30 апреля 2022 года.
Есть мнение, что налоги не нужно платить, если сумма за год не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают, что это мнение ошибочно. Налоги необходимо платить в любом случае, если получаете доход.
Если вы намайнили или наторговали крипту и вывели ее в рубли, то вся сумма будет считаться вашим доходом. Если же вы купили криптовалюту и вывели ее в рубли после повышения курса, то доходом будет считаться разница между покупкой и продажей. Главное документально подтвердить факт покупки.
